成品油消費稅上調(diào)，成品油總稅負比重上升1.99%至34.83%；專家稱如果未來油價上漲，稅負不會下調(diào)
經(jīng)國務(wù)院批準，財政部和國家稅務(wù)總局11月29日宣布，上調(diào)成品油消費稅。其中，汽油上調(diào)0.12元/升，柴油上調(diào)0.14元/升。
中國的成品油中究竟包含哪些稅費？上調(diào)消費稅后老百姓的出行成本增加多少？世界其他國家成品油的稅負如何？未來油價上漲稅負是否會下調(diào)？新增稅收收入將用在何處？新京報針對消費稅上調(diào)后與消費者相關(guān)的五個問題進行了解讀。
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我國油價里的稅收占比是多少？
如果消費者購買10元錢的汽油，其中包含3.4元的稅；10元的柴油則包含3.1元的稅。
我國的成品油中包含的各項稅收都是價內(nèi)稅，也就是說，稅額計入了成品油價格。
成品油中的流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育附加。經(jīng)過此次調(diào)整后，汽油的消費稅為1.12元/升，柴油的消費稅為0.94元/升；成品油的增值稅稅率為17%；同時，還有以消費稅和增值稅為稅基的城市維護建設(shè)稅和教育附加，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育附加的稅率為3%；此外，消費稅的提高會聯(lián)動成品油中其他稅費的上調(diào)。
成品油稅負水平一般是用成品油流轉(zhuǎn)稅占油品含稅零售價格的比重來衡量。
按照財政部和國家稅務(wù)總局的測算，此次調(diào)整后，汽油、柴油流轉(zhuǎn)稅稅負將分別由32%和29%提高至34%和31%。
也就是說，如果消費者購買10元汽油，其中包含約3.4元的稅；10元的柴油則包含約3.1元的稅。
以目前北京92號汽油6.76元／升價格計算，車主購買1升汽油繳納的稅費約為2.35元。其中包括增值稅0.98元、消費稅1.12元、城建稅0.15元、教育附加費0.06元，地方教育附加費0.04元，合計2.35元，總稅負比重為34.83%，比之前增加1.99%。
對于私家車車主而言，每月跑2000公里，一年跑24000公里，按每100公里消耗8升油計算，一年多支出約270元。
對貨運司機來說，一輛載重50噸的柴油車，每月跑1萬公里，一年跑12萬公里，按每百公里油耗28升計算，一年多支出約5400元。
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中國油價中的稅負比其他國家高？
以去年3月份價格水平測算，中國大陸油價中的稅負高于美國等國家，低于德國、日本等國家。
相比其他國家，中國的成品油稅負水平如何？社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示，世界各國成品油中稅負水平不同，首先與產(chǎn)油國不具有可比性；其次，從發(fā)達國家的比較來看也分為兩種情況，美國成品油中的稅負較輕，歐洲的成品油中的稅負比較重。
根據(jù)財政部的說法，“明顯低于歐盟國家的稅負水平，與周邊一些國家相比也偏低。”
據(jù)報道，中國石化經(jīng)濟技術(shù)研究院于去年3月份成品油價格水平所做的測算，汽油稅收占最終零售價格的比例，中國大陸為30.46%，美國為11.22%，德國為56.92%，日本為39.30%，中國臺灣為26.31%。柴油稅收占最終零售價格的比例是，中國大陸26.31%，美國11.87%，德國為45.62%，日本為27.35%，中國臺灣為16.96%。
廈門大學中國能源經(jīng)濟研究中心主任林伯強教授對新京報記者表示，“不同國家之間比較意義不大，我們應(yīng)該自己跟自己比。”
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中國油價中的稅負水平是否合理？
專家稱，成品油中稅負水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的，而此次調(diào)整從長期來看有利于資源和環(huán)境。
目前中國油價中的稅負水平是否合理？
中央財經(jīng)大學稅務(wù)學院副院長劉桓表示，中國成品油中的稅負水平與國際上相比是中等偏低的，未來可能還有進一步提高的空間。
劉桓表示，中國的油價中包含了較高的油稅，這是受到資源環(huán)境和能源消耗制約所致。另外，去年召開的十八屆三中全會提到稅改，其中明確提出要調(diào)整消費稅的稅率，因此這次消費稅上調(diào)并不意外。
張斌表示，成品油中稅負水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的。張斌稱，我國提出資源節(jié)約和環(huán)境保護，其實現(xiàn)需要有相應(yīng)的政策支持，其中稅收就是一種調(diào)控工具，此次政策的調(diào)整從長期來看有利于資源和環(huán)境。
林伯強表示，到底應(yīng)該征多少稅才合理，理論上得不出一個最優(yōu)的結(jié)論。目前油品征稅承載的目標太多，比如為了節(jié)能減排要增稅抑制需求，但又要保證老百姓生活水平，稅負不能太高，多個目標彼此沖突，該以誰為主，業(yè)界存在爭議。
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如果將來油價上漲稅負會下調(diào)嗎？
多位財稅專家表示，稅收是長效機制，未來即使油價上漲，也不太可能出現(xiàn)稅負下調(diào)的情況。
在國內(nèi)汽、柴油價格不斷下跌之際，成品油消費稅上調(diào)。那么，未來如果油價上漲，消費稅是否會下調(diào)？
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院汪德華表示，消費稅目前實施的是消費稅暫行條例，尚未上升到稅法，所以只要報國務(wù)院批準，財政部和國稅總局就可以進行調(diào)整。
對于如果未來油價上漲是否會下調(diào)稅負，多位財稅專家表示，稅收是長效機制，成品油的稅負不會隨著油價的變化進行調(diào)整，未來即使油價上漲，也不太可能出現(xiàn)稅負下調(diào)的情況。
劉桓表示，價格是隨行就市的，而稅收是長效機制，二者沒有必要完全掛鉤。
張斌表示，即使油價上漲也不太可能下調(diào)稅負。從以往的經(jīng)驗來看，如果未來油價大幅上漲，一般不是依靠降低成品油的稅負來進行調(diào)節(jié)，而是通過補貼的形式照顧中低收入階層。
林伯強認為，中國是個缺油的國家，油價比較低的時候，用增稅來抑制需求對提高能源使用效率有好處。但關(guān)鍵問題是，當油價又漲到8元多時，稅費應(yīng)該下調(diào)，還之于民，“不能是低的時候多收稅，高的時候不減稅。”林伯強說。
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消費稅上調(diào)帶來多少新增稅收？
以2013年的數(shù)據(jù)測算，此次消費稅上調(diào)后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。
根據(jù)中國石化經(jīng)濟技術(shù)研究院提供的數(shù)據(jù)，2013年我國汽油消費量為9419萬噸，相當于1290億升，柴油消費量為1.7億噸，相當于2000億升。以此測算，此次消費稅上調(diào)后，汽柴油消費稅全年增加400多億元。
劉桓表示，從數(shù)額上來看，增加的400多億元稅收相對于財政收入不算大，但調(diào)控的意義比較大。去年，全國財政收入將近13萬億元，全國稅收收入有11萬億元。
對于新增稅收收入的使用，財政部表示，新增收入納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排，主要用于治理環(huán)境污染、應(yīng)對氣候變化的財政資金，其次是用于促進節(jié)約能源，鼓勵新能源汽車發(fā)展。
張斌表示，根據(jù)財政部的口徑，納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排在制度上就不是專款專用，而是進入“大盤子”后增加幾個目標項的支出，比如環(huán)保和新能源汽車的支出就多一些。
劉桓也表達了同樣的看法，這些增加的稅收收入最后還是會放在“大盤子”中統(tǒng)籌安排。
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