合同能源管理的概念最早出現(xiàn)于上個世紀(jì)70年代。當(dāng)時由于“能源危機(jī)”使發(fā)達(dá)國家企業(yè)的能源費用大幅度提高，因此受到巨大的沖擊。與此同時，許多技術(shù)開發(fā)商和設(shè)備供應(yīng)商紛紛向企業(yè)推銷節(jié)能技術(shù)和節(jié)能設(shè)備，企業(yè)為面臨許多疑惑：
國家發(fā)改委/世界銀行/GEF中國節(jié)能促進(jìn)項目辦公室執(zhí)行主任 王樹茂
本企業(yè)的節(jié)能潛力在哪里，到底有多少？
大量廣告推銷的節(jié)能技術(shù)和節(jié)能設(shè)備中，哪些是最適合本企業(yè)的？
如何制訂節(jié)能規(guī)劃、設(shè)計和實施節(jié)能項目？
節(jié)能項目所需的資金如何解決？
面臨企業(yè)的這種需求，一種以盈利為目的公司－－節(jié)能服務(wù)公司（在國際上簡稱為ESCO，目前在中國簡稱為EMCo）出現(xiàn)了。他們?yōu)榭蛻籼峁┮环N全新的節(jié)能服務(wù)模式－－合同能源管理，為供客戶提供系統(tǒng)節(jié)能服務(wù)：能源效率診斷和節(jié)能潛力分析、節(jié)能項目可行性探究、項目設(shè)計、項目融資、設(shè)備選購、施工、節(jié)能量檢測、人員培訓(xùn)等項目的全過程服務(wù)；向客戶保證實現(xiàn)合同中所承諾的節(jié)能量和節(jié)能效益；在合同期內(nèi)，EMCo的收益與節(jié)能量直接掛鉤，與客戶分享節(jié)能效益。合同結(jié)束后客戶得到全部設(shè)備和節(jié)能效益。可見，對客戶來說，合同能源管理的實質(zhì)是以未來的節(jié)能效益進(jìn)行節(jié)能投資，是一種多贏的市場機(jī)制，客戶獲得了節(jié)能效益，EMCo得到了盈利和發(fā)展，同時也獲得了社會環(huán)境效益。
1992～1994年，在世界銀行和全球環(huán)境基金的支持下，中國完成了《中國溫室氣體排放控制問題及戰(zhàn)略研究》。該項研究的一個重要結(jié)論是：中國有巨大的節(jié)能潛力，全社會存在著大量技術(shù)成熟、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益都很好的節(jié)能項目，但由于各種市場障礙，這些項目未能普遍實施。為此，中國政府與世界銀行多次探討如何促進(jìn)節(jié)能項目普遍實施的問題。經(jīng)過一系列的研究和討論，中國政府與世界銀行一致認(rèn)為：中國正經(jīng)歷從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)過渡的深刻社會變遷，原有計劃經(jīng)濟(jì)時期的節(jié)能管理體制越來越不能適應(yīng)新的形勢，因此，節(jié)能工作的管理方式也應(yīng)該隨之改變�？偟恼f來，節(jié)能應(yīng)該是兩條腿走路：在建立和完善節(jié)能法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和激勵政策的同時，有必要引進(jìn)和推廣一種基于市場機(jī)制的節(jié)能投資及服務(wù)融為一體的新機(jī)制 －－ 合同能源管理。1996年，在我國政府與世界銀行合作實施的《中國節(jié)能促進(jìn)項目》的支持下，北京、遼寧和山東成立了三家示范EMCo，拉開了在我國引進(jìn)、推廣合同能源管理的序幕。
三家示范EMCo從1997年到2006年6月底，其能效投資逐年穩(wěn)步增長，累計為客戶實施了453個節(jié)能項目，投資總額達(dá)12.62億元，通過實施這些項目，EMCo獲得凈收益4.2億元，而客戶的凈收益則是EMCo收益的8～10倍。這些項目產(chǎn)生了良好的節(jié)能和環(huán)境效益：形成節(jié)能能力137萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤/年。三家示范公司的成功實踐證明：合同能源管理在我國是可行的，具有強大的生命力。2000年6月，原國家經(jīng)貿(mào)委資源司向全國發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步推廣合同能源管理機(jī)制的通告》，并做了大量的宣傳、培訓(xùn)工作。這一通告得到了社會各界的響應(yīng)。國內(nèi)眾多企業(yè)和從事節(jié)能的有識之士目睹了示范所展示出的成果，也認(rèn)識了基于市場的可持續(xù)發(fā)展的節(jié)能新機(jī)制的發(fā)展前景。他們受到示范成功經(jīng)驗的鼓舞和激勵，紛紛投入到宣傳、推廣和實踐合同能源管理工作中來。
實踐表明, 在中國引進(jìn)和推廣合同能源管理這一節(jié)能新機(jī)制具有十分重要的意義。通過專業(yè)化的EMCo以合同能源管理機(jī)制為客戶實施節(jié)能項目，可以克服目前眾多企業(yè)在實施節(jié)能項目時所遇到的障礙，諸如技術(shù)和方案選擇、項目融資困難和管理風(fēng)險等。EMCo幫助企業(yè)克服這些障礙，可以加速實施目前廣泛存在于企業(yè)中、具有良好節(jié)能效益和經(jīng)濟(jì)效益的項目；更重要的是，基于市場運作的EMCo受利益最大化驅(qū)使，會努力尋找客戶實施節(jié)能項目，努力開發(fā)節(jié)能新技術(shù)和節(jié)能投資市場，從而使自身不斷發(fā)展壯大，最終將在中國形成一個基于市場的節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)大軍。目前，EMCo行業(yè)組織—中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會（簡稱“EMCA）已有會員300多個；在2004年和2005年的兩年間，節(jié)能服務(wù)企業(yè)以合同能源管理機(jī)制實施的節(jié)能項目，投資總額超過16.7億元，2006年投資總額近20億元。
我國政府對“合同能源管理”機(jī)制給予了高度關(guān)注，許多重要的政府文件中明確提出要把推廣“合同能源管理”作為推進(jìn)我國節(jié)能的重要措施。國務(wù)院批準(zhǔn)的《節(jié)能中長期專項規(guī)劃》和《國務(wù)院關(guān)于加強節(jié)能工作的決定》（國發(fā)[2006]28號）也明確提出“加快推行合同能源管理，推進(jìn)企業(yè)節(jié)能技術(shù)改造”。
盡管如此，合同能源管理的推廣，我國節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展仍然處于發(fā)展的初級階段，進(jìn)一步發(fā)展還有諸多不利的環(huán)境和障礙需要克服：
（1）在現(xiàn)行的我國稅收制度下EMCo的納稅負(fù)擔(dān)過重
基于市場運作的EMCo為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，其中也包括通過面向全社會的采購為客戶優(yōu)選節(jié)能設(shè)備。然而我國的稅務(wù)部門總是把EMCo看作是一般的節(jié)能設(shè)備銷售商，即誤認(rèn)為EMCo是通過轉(zhuǎn)賣節(jié)能設(shè)備從中謀利的，因此把EMCo與客戶的節(jié)能服務(wù)合同看成設(shè)備購銷合同。這樣，就把EMCo的服務(wù)費視同一般節(jié)能設(shè)備銷售商的加價，納入增值稅的規(guī)范，也就是說，把本應(yīng)該是服務(wù)稅的部分變成了增值稅；與此同時，EMCo的收益來自于節(jié)能效益分享，由于稅務(wù)部門把EMCo的服務(wù)看作簡單的設(shè)備銷售，因此把節(jié)能效益分享看成了設(shè)備銷售的分期付款。根據(jù)我國的稅收制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制，在EMCo把節(jié)能設(shè)備安裝到客戶后就被認(rèn)定為設(shè)備銷售已經(jīng)實現(xiàn)，這樣，在EMCo為客戶實施節(jié)能項目后還只剛剛開始分享節(jié)能效益（剛開始回收投資）時，就被認(rèn)定應(yīng)立即按合同全額上繳企業(yè)所得稅。本來EMCo為客戶出資做項目已承擔(dān)了風(fēng)險，還得為尚未得到的收入提前支付所得稅，可以說是雪上加霜。希望有關(guān)部門認(rèn)真研究，為EMCo的發(fā)展提供政策支持。
（2）目前的信譽環(huán)境不利于EMCo的發(fā)展
由于目前我國企業(yè)的信譽環(huán)境尚待改進(jìn)，無論是EMCo還是耗能企業(yè)（EMCo的客戶），都存在這個問題。企業(yè)懷疑EMCo的承諾是否是真的；EMCo懷疑客戶能否能真正按合同分享節(jié)能效益。當(dāng)前的重要任務(wù)是，采取有效的技術(shù)的和管理的措施，降低EMCo和客戶的履約風(fēng)險。
（3）在現(xiàn)行的政府機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度下EMCo難于為政府機(jī)構(gòu)實施節(jié)能項目
1992年美國兩院議會通過議案要求政府機(jī)構(gòu)與ESCO合作，以合同能源管理模式實施政府樓宇的節(jié)能改造，從而達(dá)到既不需要增加政府預(yù)算，又取得政府機(jī)構(gòu)帶頭節(jié)能的效果。在這個法案中，允許政府機(jī)構(gòu)在不增加能源費用的前提下，把合同能源管理項目所節(jié)約的能源費用與ESCO分享；同年加拿大政府也通過實施“聯(lián)邦政府建筑物節(jié)能促進(jìn)計劃”（簡稱FBI），以合同能源管理模式推動政府機(jī)構(gòu)的節(jié)能。然而，在我國現(xiàn)行的政府機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度下，EMCo不可能與政府機(jī)構(gòu)分享節(jié)能效益，除非中央財政或地方財政作出適當(dāng)?shù)臎Q定，允許政府機(jī)構(gòu)在不增加能源費用的前提下與EMCo分享節(jié)能效益，或允許節(jié)能改造費用視同能源費用列入政府機(jī)構(gòu)的預(yù)算和采購。
（4）我國金融機(jī)構(gòu)尚未能積極為合同能源管理項目融資
目前，我國的EMCo很難通過銀行等金融機(jī)構(gòu)為合同能源管理項目融資，其原因主要是：我國的EMCo都屬于中小企業(yè)，剛剛成立的EMCo在金融系統(tǒng)尚未建立信譽；節(jié)能項目不像一般的建設(shè)項目能形成抵押物；銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸評估部門尚不熟悉EMCo的業(yè)務(wù)；盡管我國的《物權(quán)法》已于2007年10月1日生效，但是EMCo大量的投資所形成的資產(chǎn)（設(shè)備和合同應(yīng)收款）留在客戶企業(yè)（待分享效益后才能實現(xiàn)），銀行等金融機(jī)構(gòu)往往不承認(rèn)這種資產(chǎn)的實在性，也不認(rèn)可把這種資產(chǎn)作為信譽抵押。在發(fā)達(dá)國家不存在這些問題，政府也鼓勵銀行等金融機(jī)構(gòu)為節(jié)能項目融資。目前由《中國節(jié)能促進(jìn)項目》的國際資金支持的《EMCo貸款擔(dān)保計劃》正在為EMCo的節(jié)能項目提供融資支持。一個迫切的任務(wù)是，銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)節(jié)能項目的特點，特別是合同能源管理項目的特點，設(shè)計出多種投資和融資金融品種、以切實可行的多種渠道和模式為EMCo投資和節(jié)能項目融資創(chuàng)造有利環(huán)境。希望國家支持節(jié)能的有關(guān)基金也能劃出一部分經(jīng)費用于提高銀行及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)為EMCo節(jié)能項目的投資和融資能力。
（5）節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)尚不規(guī)范
雖然有《中國節(jié)能促進(jìn)項目》等多方面的技術(shù)支持，已為在我國具體條件下實施合同能源管理項目提供了寶貴的經(jīng)驗，但是EMCo畢竟還是處于早期發(fā)展中的產(chǎn)業(yè)，尚無成熟的行業(yè)規(guī)范，諸如服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、節(jié)能量檢測和認(rèn)定方法、合同規(guī)范等。建立和完善這些規(guī)范可以避免目前魚目混珠的狀態(tài)。這應(yīng)該是EMCo行業(yè)協(xié)會的重要職責(zé)。
（6）政府的節(jié)能基金應(yīng)把EMCo納入支持范圍
目前中央和地方政府提供的節(jié)能基金僅限于支持一般企業(yè)的節(jié)能項目，還尚未把具有節(jié)能資金再造血功能和擴(kuò)大節(jié)能再投資功能的EMCo列入其支持范圍。
解決上述問題和障礙是當(dāng)前推動節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的至關(guān)重要和迫在眉睫的問題，希望能引起政府有關(guān)部門和EMCo的行業(yè)協(xié)會的重視。
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